煤炭部审计局


煤炭内部审计机构审计档案工作的规定

第一条 为了加强煤炭内部审计档案工作，充分发挥审计档案的作用，根据《中华人民共和国档案法》和审计署《审计机关审计档案工作的规定》、煤炭工业部《煤炭行业内部审计工作规定》，制定本规定。
第二条 本规定所称审计档案，是指煤炭内部审计机构在进行审计监督或审计调查活动中直接形成的，具有保存价值的各种文字、图表、声像等不同形式的历史记录。
审计档案是企事业单位档案的重要组成部分。
第三条 本规定所称审计档案工作，是指煤炭内部审计机构对审计档案进行的收集、整理、保管、利用、编研、统计、鉴定和移交，以及对下级煤炭内部审计机构审计档案管理工作的指导和监督。
第四条 审计署驻煤炭部审计局对全国煤炭内部审计的档案工作进行指导和监督；下级煤炭内部审计机构的审计档案工作，接受同级档案管理部门和上级煤炭内部审计机构的指导和监督。
第五条 煤炭内部审计机构应当设立专职或兼职档案管理人员。
第六条 煤炭内部审计机构和专兼职档案人员的职责是：
（一）认真贯彻执行国家关于审计档案管理工作的法规，依法建立本单位的审计档案管理工作规章、制度；
（二）组织、监督本单位有关审计人员审计文件材料的立卷和归档工作；
（三）按照国家有关规定，做好审计档案的收集、整理、保管、利用、编研、统计工作，如期移交应由同级档案部门保管的审计档案，为审计工作服务；
（四）对下级煤炭内部审计机构的审计档案管理工作进行指导和监督，有计划地开展检查、总结、培训、研究等活动。
第七条 审计档案的建立实行谁审计谁立卷、审结卷成、定期归档的责任制度；采取按职能分类、按项目立卷、按单元排列的立卷方法。
第八条 应当归入审计档案的文件材料是：
（一）审计通知书、审计意见书、审计决定、审计建议书、移送处理书等审计公文；
（二）审计证据、审计工作底稿、审计报告及审计报告征求意见书；
（三）审计工作方案、审定审计报告的会议纪要、检查审计决定执行情况的记录等文件材料；
（四）有关审计项目的请示、报告、批复、批示、问函、复函等文件材料；
（五）与具体审计项目有关的群众来信、来访记录等举报材料；
（六）其它应归入审计档案的文件材料。
第九条 不归入审计档案的文件材料是：
（一）与具体审计项目无关的行政文书及审计综合管理文书；
（二）未用作审计依据，或未经核实的证明性材料；
（三）审计所依据的法规、政策文件中的无关条款及其他参考材料；
（四）未经领导审签的文电草稿；
（五）其他不应归入审计档案的文件材料。
第十条 审计文件材料按项目立卷。一个审计项目可立一个卷或几个卷，不得将几个审计项目的文件材料合并立为一个卷。
跨年度的审计项目，在项目审计终结的年度立卷。
第十一条 审计案卷内文件材料一般应以结论性文件材料、证明性文件材料、立项性文件材料三个单元为序进行排列。
结论性文件材料，采用逆审计程序并结合文件材料的重要程度的方法进行排列；
证明性文件材料，按与审计报告所列问题和审计评价意见相对应的顺序，对审计证据、汇总审计工作底稿、分项目审计工作底稿、审计法规依据进行排列；
立项性文件材料，按文件材料形成的时间顺序，并结合文件材料的重要程度进行排列。
第十二条 审计案卷内每份或每组文件之间的排列规则是：
（一）正件在前，附件在后；
（二）定稿在前，修改稿在后；
（三）批复在前，请示在后；
（四）批示在前，报告在后；
（五）重要文件在前，次要文件在后；
（六）汇总性文件在前，原始性文件在后。
第十三条 审计项目一经实施，立卷责任人即应及时收集本项目的文件材料；审计终结时，立卷责任人应对本审计项目形成的全部文件材料进行整理、鉴别和取舍，并按立卷的方法和规则进行组卷。经审计组组长和内部审计负责人复查后，依照有关规定进行案卷的编目和装订。
第十四条 审计文件材料的归档，应坚持以审计项目案卷为单位进行交接。归档时间不得迟于该审计项目结束后的3个月。
第十五条 审计档案的鉴定，应当依据有关审计档案保管期限的规定进行。审计档案的保管期限应当按照项目审计案卷的保存价值确定，分为永久、长期（16年至50年）和短期（15年及其以下）三种。
第十六条 审计档案在划定保管期限的基础上，可以采用“年度——组织机构”或“年度——审计类别”的方法排列和编目。审计案卷排列方法应当统一，前后保持一致，不可任意变动。
第十七条 审计档案的密级及其保密期限，按卷内文件的最高密级确定，并按有关规定作出标识。
第十八条 煤炭内部审计机构应当按照国家有关规定配备必要的设备，建立、健全档案保管制度，定期对尚未移交档案的保管情况进行检查，确保档案的安全。
第十九条 积极开展审计档案的利用工作，根据需要编制适用的检索工具和参考材料，做到迅速、准确地查找和利用案卷。
第二十条 借阅审计档案，一般应当限定在本单位审计机构内部。凡需将审计档案借出或要求出具审计档案证明的，应经内部审计机构负责人审批。
第二十一条 各级煤炭内部审计机构向档案部门移交审计档案的范围和年限，按国家和本单位档案管理部门有关规定执行。
第二十二条 本规定由煤炭工业部审计局负责解释。
第二十三条 本规定自1998年1月1日起施行。


甘肃省天水市人民政府


天政发〔2006〕55号



天水市人民政府关于印发天水市企业登记联合审批服务办法的通知



各县区政府，市政府有关部门：

《天水市企业登记联合审批服务办法》已经市政府同意，现印发你们，请结合实际，认真贯彻执行。





二○○六年四月二十二日




天水市企业登记联合审批服务办法



（天水市行政审批服务中心 2006年4月19日）



为规范行政审批行为，简化新设立企业办理各项证照类项目的手续，优化投资环境，根据《中华人民共和国行政许可法》、《中华人民共和国公司登记管理条例》、《中华人民共和国税收征收管理法》和《天水市行政审批事项管理暂行办法》等法律法规和规定，结合本市实际，制定本办法。

第一条 本办法所称企业登记联合审批，是指冠以“天水”、“天水市”行政区划名称的企业设立中涉及的企业登记、印章刻制、组织机构代码证、税务登记、基本单位统计登记等相关法定审批事项的办理。

第二条 新设立企业登记中所涉及的审批环节均实行承诺办理，各责任单位必须在本办法规定的审批时限内办结。对申报材料不全的，承办单位（窗口）应当场一次性书面告知需补正的全部材料。

第三条 市行政审批服务中心负责对相关部门的审批过程进行督查，最大限度地提高工作效率。

第四条 企业登记程序。

（一）企业登记申请人持全体投资人签署的企业名称预先核准申请书、全体投资人签署的投资人授权委托书和代办人身份证复印件，到市工商局窗口办理企业名称预先核准登记。

（二）企业登记申请人持企业名称预先核准通知书、公司章程到有具有法定资格的验资机构进行评估验资，办理有关手续。

（三）企业登记涉及前置性专项审批事项的，申请人持企业名称预先核准通知书到相关部门办理专项审批手续，各审批部门均统一使用预先核准的企业名称办理审批文件或许可证。

前置性专项审批以《国务院决定对确需保留的行政审批项目设定行政许可的目录》为准，由市工商局窗口在办理企业名称预先核准登记时书面告知申请人。

（四）企业登记应提交的材料：

1.公司董事长或执行董事签署的设立登记申请书；

2.全体股东指定代表或者共同委托代理人的证明；

3.公司章程；

4.具有法人资格的验资机构出具的验资证明；

5.股东的法人资格证明或自然人身份证明；

6.载明公司董事、监事、经理的姓名、住所的文件及有关委派、选举或者聘用的证明；

7.公司法定代表人任职文件和身份证明；

8.企业名称预先核准通知书；

9.公司住所证明（自有房提交产权证复印件，租赁房提交租赁合同及产权证复印件）；

10.法律行政法规规定还应当提交的有关批准文件。

（五）企业登记申请人持第四条第四款所规定提交的材料及专项审批文件、证件或部门的确认意见，到市工商局窗口办理企业登记手续，市工商局窗口根据下列情况作出是否受理的决定：

1.申请材料齐全，符合法定形式的，应当决定予以受理，并发给受理通知书，同时告知申请人需要核实的事项、理由及时间。

2.申请材料存在可以当场更正错误的，应当允许有权更正人当场予以更正，并在更正处签字、盖章，注明更正日期，经确认申请材料齐全，符合法定形式，应当予以受理。

3.申请材料不全或者不符合法定形式的，应当场一次性告知申请人需要补正的全部材料，将申请材料退回申请人，发给不予受理通知书。

4.受理后经审查仍需提交补充材料或补充说明的，3日内一次性告知申请人应补充的材料或说明。

（六）按照有关规定，需要对申请材料的实质内容进行核实的（场地、资金、组织机构、设备等），市工商局窗口应当派两名以上工作人员，对申请材料予以核实。经核实后，提交申请材料核实报告书，根据核实情况作出是否准予登记的决定。

（七）市工商局窗口对申请人提交的申请作出准予登记的，在7个工作日内核发企业法人营业执照或营业执照（以下统称营业执照）。作出不予登记决定的，出具登记驳回通知书，注明不予登记的理由，并告知申请人享有依法申请行政复议或者提起诉讼的权利。

第五条 印章刻制。

新设立企业申请人在领取营业执照后，持市工商局开具的印章刻制通知单和营业执照复印件及法定代表人、经办人身份证复印件到公安局窗口办理印章批刻备案，到指定地点刻制印章。

第六条 组织机构代码证。

新设立企业申请人持营业执照复印件、法定代表人身份证复印件和组织机构代码证申请表，到市质量技术监督局窗口办理组织机构代码证。

第七条 税务登记。

生产经营场所在秦州区的企业在办理营业执照后30日内，持营业执照副本、组织机构代码证、法定代表人或负责人身份证、护照或其他合法证件（同时提供复印件各2份），到国税局或地税局窗口办理税务登记手续。税务登记实行国、地税联合办理制，即统一受理税务登记、统一税务登记代码、双方同时加盖税务登记专用章。生产经营场所在其它县区的企业，税务登记在本县区办理。

（一）凡属缴纳增值税的纳税人，即从事货物生产、销售或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的企业，在国税局窗口填报税务登记表3份，由国税局主发联合税务登记证。

（二）凡属缴纳营业税的纳税人，即提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的企业，在地税局窗口填报税务登记表3份，由地税局主发联合税务登记证。

第八条 发票准购证。

（一）缴纳增值税的企业办理税务登记后，需要领购普通发票的企业，持税务登记证副本、法定代表人身份证及照片、办票人身份证及照片（同时提供复印件各2份），并刻制发票专用章一套，在国税局窗口填报税务行政许可申请表、发票票种核定申请审批表及企业管理情况备查底卡后，在国税局窗口办理普通发票准购证。

（二）缴纳营业税的企业办理税务登记后，需要领购发票的企业，持营业执照副本、税务登记证副本、法定代表人身份证、发票管理人身份证、办公（经营）场地证明、资质证明（有资质资格的行业和单位），填写发票领购申请审批表，在所在地主管税务机关和发票管理分局分别审核、盖章后，到地税局窗口办理发票领购簿。

第九条 增值税一般纳税人认定。

（一）新设立工业企业年应税销售额预计在100万元以上的、商业企业年应税销售额预计在180万元以上，有固定的生产经营场所，会计核算健全，能准确核算并提供销项税额和进项税额的，在办理开业税务登记的同时，提交书面申请和认定所需资料及证件，申请办理增值税一般纳税人认定手续。

（二）申请增值税一般纳税人认定时应提供的资料（原件及复印件各1份）；

1.增值税一般纳税人申请认定表；

2.营业执照副本；

3.税务登记证副本；

4.具有法定资格的验资机构出具的验资证明；

5.企业生产经营场所证明（经营场所为自有的提交房产管理部门颁发的房产所有权证书或土地管理部门颁发的土地使用证书，经营场所为租借的，提交具有法律效力的承租合同）；

6.开户许可证；

7.组织机构代码证；

8.法定代表人身份证或负责人身份证；

9.会计人员的会计从业资格证书；

10.税务机关要求提供的其他资料。

以上资格由窗口工作人员审核受理后，由国税局工作人员进行实地核查，在10个工作日内办结审批。

（三）取得增值税一般纳税人资格的企业，可申请办理增值税专用发票准购证。

第十条 统计登记。

新设立企业申请人持单位证明、组织机构代码证复印件，填写基本单位统计登记证，到市统计局窗口办理统计登记手续。

第十一条 企业登记联合审批服务中涉及到的单位，要严格按本办法规定办理，对不能按本办法规定的程序、时间办理和办结的，应承担相应的责任，由市行政监察投诉中心进行责任追究。

第十二条 本办法自2006年5月1日起施行。



附件： 1.企业登记联合审批服务承诺时限

2.企业登记联合审批服务流程

3.企业登记联合审批服务收费标准